期末,企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
此外,企業(yè)核算未交的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等(根據(jù)稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目)
企業(yè)核算未交的企業(yè)所得稅,會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)未交時(shí),應(yīng)根據(jù)企業(yè)繳納稅費(fèi)的種類做對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理。
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