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小規(guī)模銷項怎么做賬

2020-12-17 19:19
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　　小規(guī)模納稅人在涉及增值稅時賬務處理如下：

　　1、企業(yè)在開具收入發(fā)票時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　2、企業(yè)繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　銷項稅額是指一般納稅人銷售貨物、加工修理、修配勞務、服務、無形資產，或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算，并向購買方收取的增值稅稅額。

　　小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，銷售時按照銷售額和增值稅征收率計算對應增值稅額，但這個銷售稅額不同于一般納稅人的“銷項稅額”，小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售時產生的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。

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