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小規(guī)模銷項(xiàng)稅怎么做賬

2020-12-11 14:35
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  小規(guī)模納稅人沒(méi)有銷項(xiàng)稅額的說(shuō)法,其增值稅應(yīng)納稅額按照不含稅銷售額和征收率計(jì)算,并通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算,具體分錄如下:

  借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算并繳納增值稅,一般征收率為3%,購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所含的稅費(fèi)不得進(jìn)行抵扣,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本。其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

  增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。

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