新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)相關(guān)事項(xiàng)介紹

　　近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了最新版中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》，為了確保大家申報(bào)工作能夠順利開展，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)講解下企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)相關(guān)注意事項(xiàng)，希望有所幫助。

　　一、履行行政許可相關(guān)程序

　　納稅人填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000，以下簡稱“主表”)時(shí)，在選擇預(yù)繳方式時(shí)，“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。

　　二、主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系

　　第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入。

　　第2行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)成本。

　　第3行“利潤總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額。

　　注意：第1行“營業(yè)收入”-第2行“營業(yè)成本”≠第3行“利潤總額”;第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)繳申報(bào)表歷來遵循的設(shè)計(jì)理念。

　　三、關(guān)于附報(bào)信息的填報(bào)

　　(1)企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。

　　(2)“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術(shù)企業(yè)”“ 技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”和“ 期末從業(yè)人數(shù)”5個(gè)欄次為必報(bào)項(xiàng)目。

　　注意：信息就是稅源、信息就是效率。預(yù)繳方式、企業(yè)類型、附報(bào)信息選擇以后，申報(bào)時(shí)就會(huì)自動(dòng)挑出納稅人要填報(bào)的報(bào)表及行次，為自動(dòng)化填報(bào)做好鋪墊。

　　四、關(guān)于企業(yè)逃避納稅的行為

　　企業(yè)少繳預(yù)繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進(jìn)行處理，但應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳所得稅，并加收滯納金。