按季申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。如果客戶(hù)要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,企業(yè)是否需要就專(zhuān)票繳納增值稅?
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
八、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
由此可見(jiàn),小規(guī)模納稅人企業(yè)如果季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元,可免征增值稅;如果客戶(hù)要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票且季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元,那么企業(yè)需要就開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額繳納增值稅。
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