小規(guī)模納稅人開專票是否可以退稅是會計工作中的常見問題,根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定,一般小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票,適用稅率為3%或5%。由于業(yè)務需要,可以申請稅局代開增值稅專用發(fā)票。本文就針對小規(guī)模納稅人開專票是否可以退稅做一個相關介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人開專票能否退稅?
答:小規(guī)模納稅人開專票是不能退稅的。
小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票,但能夠根據(jù)業(yè)務需要,向稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票。適用稅率為3%。
雖然小規(guī)模納稅人能夠申請代開專票,但是并不能抵扣進項稅,只有一般納稅人可以抵扣。
小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣?
答:一般情況下小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票,而不可以開具增值稅專用發(fā)票。但是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅服務的情況下,如果購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票,那么小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
那么小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?小編總結了以下兩點:
1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣的。一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅的專用發(fā)票后,可以按照3%的征收率抵扣進項稅額。
2、如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,則不可以抵扣。小規(guī)模納稅人進項稅是不能進行抵扣的,只能列入成本核算。
小規(guī)模納稅人代開的專票稅款是否能退?
答:小規(guī)模納稅人代開的專票稅款是可以退的。
按照相關規(guī)定可得:
對于小規(guī)模納稅人當期代開增值稅專用發(fā)票時已繳納的稅款,如果當期銷售額沒有超過3萬元,那么在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,是可以向主管稅務機關申請退還的。
以上就是關于小規(guī)模納稅人開專票是否可以退稅的全部介紹,希望對大家有所幫助,更多精彩內容,請大家持續(xù)關注會計網(wǎng)!
會計網(wǎng)所有內容信息未經(jīng)授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心