企業(yè)的備用金主要用于職工的差旅費或者一些零星的支出。對于備用金,一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
備用金的會計處理
撥付備用金,計入其他應(yīng)收款:
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:銀行存款
使用備用金后進行報銷:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款——備用金
備用金的管理辦法
(一)定額管理
定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。
用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,使備用金仍與定額保持一致。
例子:
用于費用支出的小額備用金
銷售商品用于找零的備用金
(二)非定額管理
非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財務(wù)部門領(lǐng)款的管理辦法。拿相關(guān)的憑證到財務(wù)部門報銷時,財務(wù)人員做減少備用金處理,直至用完。如果還需補充備用金,需要再次辦理撥款和領(lǐng)款程序。
總的來說,無論企業(yè)實行哪種辦法的管理制度,都要健全備用金的領(lǐng)用、保管制度,并指定專人負(fù)責(zé)。經(jīng)管人員發(fā)生變動時,必須辦理交接手續(xù),以明確經(jīng)濟責(zé)任。
備用金報銷差旅費的會計分錄
先前預(yù)支的差旅費剛好全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款——備用金
預(yù)支的差旅費還有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——備用金
預(yù)支差旅費不夠,需要補款時
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——備用金
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