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備用金怎么做賬務(wù)處理?

2021-06-30 16:29  責(zé)編:小會(huì)  瀏覽:5680
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  備用金,即企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開支的備用款項(xiàng)。關(guān)于備用金,很多財(cái)會(huì)人員不清楚怎么做賬務(wù)處理,接下來,會(huì)計(jì)網(wǎng)通過結(jié)合例子為大家進(jìn)行詳解。

備用金怎么做賬務(wù)處理?

  備用金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng),應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

  1、撥付備用金時(shí):

  借:其他應(yīng)收款——備用金。

  貸:銀行存款。

  2、核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí):

  借:費(fèi)用類賬戶。

  貸:其他應(yīng)收款——備用金。

  3、期末收回備用金時(shí):

  借:銀行存款。

  貸:其他應(yīng)收款——備用金。

  備用金可以看做是內(nèi)部單位或個(gè)人的借款,因此在賬務(wù)處理上,通過“其他應(yīng)收款”掛賬的方式進(jìn)行操作。

  借款時(shí)暫掛“其他應(yīng)收款”,使用或還款時(shí),沖銷“其他應(yīng)收款”。“其他應(yīng)收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額,貸方余額表示企業(yè)應(yīng)支付的金額。

  舉例說明

  例如,員工甲申請(qǐng)備用金50000元,其間使用了6000元并提交了相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù),使用款項(xiàng)假設(shè)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。

  員工甲申請(qǐng)備用金時(shí),賬務(wù)處理為:

  借:其他應(yīng)收款-備用金-員工甲50000

  貸:銀行存款50000

  員工甲報(bào)銷費(fèi)用時(shí),賬務(wù)處理為:

  借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)6000

  貸:其他應(yīng)收款-備用金-員工甲6000

  這時(shí),“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額為借方44000元,表示員工甲未清賬的備用金額,當(dāng)?shù)竭_(dá)備用金使用期限時(shí),員工甲需返還企業(yè)44000元,科目余額清平,賬務(wù)處理為:

  借:銀行存款44000

  貸:其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

  如果員工甲又報(bào)銷了一筆差旅費(fèi)用3000元并提交了報(bào)銷單據(jù),那么企業(yè)還需再支付員工甲2000元,“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額清平,賬務(wù)處理為:

  借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)3000

  貸:其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

  銀行存款2000

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