個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納的所得稅,在我國(guó)是一種具有相對(duì)特征的納稅業(yè)務(wù)。關(guān)于其所涉及到所得稅賬務(wù)問題,很多財(cái)會(huì)人員不清楚怎么處理,下面我們來看看吧。
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納的所得稅,在我國(guó)是一種具有相對(duì)特征的納稅業(yè)務(wù)。個(gè)體工商戶同企業(yè)一樣,按照利潤(rùn)的構(gòu)成要素計(jì)算會(huì)計(jì)收益,然后在會(huì)計(jì)收益的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算納稅所得。
會(huì)計(jì)分錄如下:
1、計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
2、上交
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
4、代扣代繳員工工資薪金所得的個(gè)人所得稅,在編制支付工資時(shí),編制計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
5、上交
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
所得稅繳納的稅務(wù)處理
1、按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)納稅款在計(jì)算出來后,記入“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬簿的貸方;實(shí)際繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”科目。
2、會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得額計(jì)算不同,據(jù)此計(jì)算的所得稅應(yīng)借記“所得稅”科目,表示費(fèi)用的發(fā)生。
3、若是會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得額結(jié)果一致,只須按應(yīng)納稅款借記“所得稅”科目,貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”科目。
4、若是兩者不一致,其應(yīng)納稅款也會(huì)存在差別,一般按會(huì)計(jì)收益計(jì)算的應(yīng)納稅款,借記“所得稅”科目。
個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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