怎么做好所得稅的核算工作？

一般做完所得稅的列報(bào)，接下來(lái)就是要做核算方面的工作了，對(duì)于列報(bào)里需要考慮得遞延所得稅方面的內(nèi)容，哪些是需要做確認(rèn)的哪些是不用做確認(rèn)的，了解清楚后，就可以開始做核算了，所得稅的核算的，總結(jié)起來(lái)分四步，大家一起來(lái)了解一下吧。

（一）哪些稅務(wù)會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性的差異？

1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

2、發(fā)生虧損

3、預(yù)計(jì)負(fù)債

4、長(zhǎng)期資產(chǎn)折舊的方式、年限勛在差異

5、不允許預(yù)提的職工薪酬

以上只是一部分會(huì)造成暫時(shí)性差異的一些業(yè)務(wù)。

（二）暫時(shí)性差異是否可以轉(zhuǎn)回？

大家在確認(rèn)是否可以轉(zhuǎn)回的時(shí)候要注意一個(gè)問題，例如：常年虧損的公司，并且預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)都無(wú)法盈利，虧損的資金也無(wú)法轉(zhuǎn)回來(lái)的；還有一種，常年虧損的公司，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在稅法規(guī)定的5年內(nèi)，也無(wú)法轉(zhuǎn)回來(lái)。所以，只有可以轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異，才可以確認(rèn)為遞延所得稅，不能轉(zhuǎn)回的不能確認(rèn)。

（三）確認(rèn)遞延所得稅

遞延所得稅期末數(shù)=暫時(shí)性差異金額*稅率

遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)數(shù)額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)

遞延所得稅負(fù)債同理。

（四）處理未能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的明細(xì)

一般來(lái)說(shuō)，不能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的通常是虧損無(wú)法轉(zhuǎn)回的無(wú)法彌補(bǔ)的公司，這就需要對(duì)不能確認(rèn)為遞延所得稅的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行處理。

以上就是核算遞延所得稅的四部曲，大家都看懂了嗎？