企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免的會(huì)出現(xiàn)需要繳納企業(yè)所得稅的情況，當(dāng)企業(yè)繳納所得稅時(shí)，會(huì)涉及到應(yīng)交稅費(fèi)科目，本年利潤科目，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)的所得稅繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　當(dāng)企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）

　　本年利潤是什么？

　　“本年利潤”科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（凈虧損）。企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，各損益類科目無余額。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目的余額發(fā)生在貸方為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，若余額發(fā)生在借方為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。