暫估的意思是本月存貨已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但是采購發(fā)票還沒有收到,因此無法確定成本,需要暫估成本進(jìn)行入賬處理,那么暫估成本的會計(jì)分錄怎么寫?
暫估成本的賬務(wù)處理
暫估入庫:
借:原材料(暫估金額)
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)(暫估金額)
未取得增值稅發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
暫估回沖:
?。ǎ保┘t字沖回暫估入庫:
借:原材料(原暫估金額,紅字)
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商(原暫估金額,紅字)
?。ǎ玻┦盏桨l(fā)票,做入庫處理:
借:原材料(發(fā)票不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(稅額)
貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商(發(fā)票含稅金額)
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)收賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。
“應(yīng)收賬款”科目用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng),并且應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng);借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。期末貸方余額,反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款,并且其期末余額也可以在借方,反映預(yù)付的款項(xiàng)。
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