企業(yè)在經(jīng)營過程中需要向國家繳納稅款,但有時因計算錯誤或政策性調(diào)整等原因,稅務機關(guān)會將已征稅款按規(guī)定程序,退給原納稅人,那么稅款退回的會計分錄應該怎么做?
國稅退稅的會計分錄
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
退還增值稅留抵稅額的會計分錄
1、進項稅:
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
2、銷項稅
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
什么是所得稅費用?
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
增值稅是什么?
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
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