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收到稅務(wù)局退稅的會計分錄處理

2020-09-02 10:00  責(zé)編:小吟  瀏覽:9814
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,應(yīng)按照稅收規(guī)定及時繳納相應(yīng)稅費。若是多繳稅款,在次月收到稅務(wù)局退回的稅款,要如何做會計分錄處理呢?

稅局退稅

  收到稅局退稅會計分錄

  1、多交增值稅款的當月,做以下分錄:

  借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

  貸:銀行存款

  2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn):

  借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

  3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做以下分錄:

  借:銀行存款 (藍字)

  貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

  4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

  貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

  增值稅退稅款會計分錄

  增值稅退稅款分錄處理如下:

  借:銀行存款

  貸:營業(yè)外收入

  按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人,增值稅是一種價外稅,由消費者負擔(dān),計稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額。

  收到匯算清繳退稅款的會計分錄

  退回多交的所得稅如何做賬?

  1、如果退的是當年的

  借:銀行存款

  貸:所得稅費用

  2、如果退的是以前年度的

  收到退稅款時:

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

  結(jié)轉(zhuǎn)時:

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)整

  同時:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配-未分配利潤

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