備用金主要用于員工差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等方面。撥付及報(bào)銷備用金時(shí),如何做會計(jì)分錄?
備用金會計(jì)分錄
撥付備用金:
借: 其他應(yīng)收款——備用金
貸: 銀行存款
有使用部分備用金,之后報(bào)銷:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——備用金
備用金一般分為定額和非定額管理兩種:
(一)定額管理
定額管理是指按用款部門的實(shí)際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會部門報(bào)銷,財(cái)會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費(fèi)用開支的小額備用金,實(shí)行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業(yè)柜組核定定額,并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款,不存在支出和報(bào)銷的問題。
(二)非定額管理
非定額管理是指用款部門根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會部門報(bào)銷時(shí),作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金,再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。
總而言之,無論實(shí)行哪種管理辦法,都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等手續(xù)制度,并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時(shí),必須辦理交接手續(xù),以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
備用金報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄
全部花完
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——備用金
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——備用金
補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——備用金
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