公司備用金主要用作零星款項支出,出現(xiàn)老板直接拿走多余備用金的情況,應(yīng)如何做會計分錄?
拿走多余的備用分錄
1、直接設(shè)置二級科目,不沖銷,也可以掛賬到個人的名下,分錄一般是這么做:
借:其他應(yīng)收款-個人備用金
貸:庫存現(xiàn)金
2、老板把剩下的備用金拿走了
借:其他應(yīng)收款—老板
貸:庫存現(xiàn)金
之后就等老板拿發(fā)票來報銷之后再沖銷,或者是:
借:管理費用/銷售費用(具體看領(lǐng)用備用金的部門)
貸:其他應(yīng)收款—(老板)
退回多余備用金會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。
備用金應(yīng)指定專人負責管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。
備用金主要用于小額零星報銷費用支出,其使用范圍為:除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。
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