銀行余額調(diào)節(jié)表,又稱銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是對(duì)賬記錄的工具,主要用于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異。那么銀行余額調(diào)節(jié)表如何編制?
銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法
編制銀行余額調(diào)節(jié)表方法:一般在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額,然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。
需要掌握以下計(jì)算公式:
1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)
2、銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)
3、銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬
經(jīng)核對(duì)調(diào)節(jié)后,如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的雙方余額相等,則說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有出錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,則可能是沒(méi)有全部查出未達(dá)賬項(xiàng),也有可能是一方或雙方記賬出錯(cuò),需要查明原因,進(jìn)行更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額為當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。
注:銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng),在拿到銀行結(jié)算憑證后,方可入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”為入賬依據(jù)。
未達(dá)款項(xiàng):指因企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同,導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。
銀行余額調(diào)節(jié)表作用
銀行余額調(diào)節(jié)表主要用于核對(duì)銀行存款科目;企業(yè)賬目與銀行賬目的差異;檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。簡(jiǎn)而言之,銀行余額調(diào)節(jié)表的主要作用是核對(duì)賬目,不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額。
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