計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？

企業(yè)所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內(nèi)容不太熟悉，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對象是誰？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關(guān)計提企業(yè)所得稅時應(yīng)該做的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

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