計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)有義務(wù)繳納所得稅費(fèi)用，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提本月企業(yè)所得稅時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納所得稅時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交所得稅是什么？

　　應(yīng)交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（也就是利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，其具體的計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=所得稅稅率×應(yīng)納稅所得額

　　根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括資產(chǎn)類、收入類、扣除類等一次性和暫時(shí)性差異)通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。