企業(yè)計提所得稅的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據(jù)最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)硐嚓P(guān)內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

　　計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的有關(guān)內(nèi)容了，關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關(guān)于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。