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高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操與風(fēng)險規(guī)避培訓(xùn)課程

2023-08-30 11:30 責(zé)編：藍圖瀏覽：424

來源會計網(wǎng)

課程背景

　　今年——高新技術(shù)企業(yè)稅收政策的“福利年”，也是“史上最嚴(yán)”高新技術(shù)企業(yè)資格審查年！

　　今年，國家推出了高新技術(shù)企業(yè)補虧年限延長、委托境外研發(fā)加計扣除等多項減稅政策，以扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。并且，新修訂了《稅收減免管理辦法》，改革行政審批制度，大部分稅收減免項目已由審批制改為備案制，極大簡化了研發(fā)費用加計扣除的流程。

　　但是，國家同時也對高新企業(yè)發(fā)起了歷史最嚴(yán)格的資格審查，打破了書面審查的慣例、進行實質(zhì)性的現(xiàn)場檢查。各項資格指標(biāo)成為稅務(wù)機關(guān)的稽查重點，備案資料列出的稅收優(yōu)惠事項要求必須與實際情況符合，否則會被取消高新技術(shù)企業(yè)資格、追繳企業(yè)所得稅，所帶來的損失難以估量！這無疑給企業(yè)日常財務(wù)核算、年度匯繳清算帶來了巨大的難度，隨著而來的稅收風(fēng)險也大幅提升。

$高新技術(shù)企業(yè)\n稅務(wù)實操與風(fēng)險規(guī)避$

　　如何對明確具備資格年度之前的虧損結(jié)轉(zhuǎn)進行稅務(wù)處理？

　　如何建立研發(fā)支出輔助帳，準(zhǔn)確歸集實際發(fā)生額，保證口徑一致？

　　高新技術(shù)企業(yè)在填寫新版企業(yè)所得稅匯算清繳申報表時，應(yīng)該注意哪些要點？

　　委托研發(fā)費用，加計扣除時費用基數(shù)按什么標(biāo)準(zhǔn)確定？

　　哪些指標(biāo)是稅務(wù)機關(guān)對備案資料的重點稽查對象，企業(yè)如何進行風(fēng)險規(guī)避？

　　我們?yōu)槟埖搅速Y深的稅務(wù)專家深入解讀高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供可行的實務(wù)操作、重點剖析企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險，做好應(yīng)對措施迎接挑

課程收益

　　【與時俱進】梳理高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，解讀政策背后的稅收環(huán)境變化

　　【緊扣實務(wù)】結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實務(wù)，掌握實操要點與注意事項

　　【運籌帷幄】預(yù)先自查高新技術(shù)企業(yè)的涉稅風(fēng)險，設(shè)計防控措施

課程對象

　　◆財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管

　　◆財務(wù)會計、稅務(wù)會計

　　◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管

課程大綱

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收新政梳理與詳解	二、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操講解與核心問題解答
◆加計扣除比例由50%提升至75% 　　◆虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年　　◆委托境外研發(fā)費用稅前加計扣除政策放寬　　◆科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入工薪所得　　◆部分新購進資產(chǎn)可一次性稅前扣除　　◆企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策依據(jù) 　　◆高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的政策依據(jù)	□關(guān)于高新企業(yè)認(rèn)定的涉稅處理　　◆如何確定高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間？　　◆被取消高新技術(shù)企業(yè)資格，是否還要追繳所得稅？　　◆具備資格年度與資格到期年度，之前的虧損結(jié)轉(zhuǎn)稅務(wù)如何處理？　　□高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除實務(wù)要點　　◆研發(fā)費用加計扣除歸集范圍與高新認(rèn)定口徑有哪些區(qū)別？　　◆跨期研發(fā)項目的費用應(yīng)怎樣分?jǐn)偅?/span> 　　◆研發(fā)人員非專門從事研發(fā)工作，或同時參與多個項目的研發(fā)，如何分配相關(guān)工資薪金，進行扣除？　　◆研發(fā)團隊中的后勤輔助人員的人工成本，是否可以加計扣除？　　◆外聘人員的勞務(wù)費用支出，是計入工資薪金，還是代開勞務(wù)發(fā)票？　　◆經(jīng)營租賃與融資租賃的設(shè)備用于研發(fā)，其折舊費用的扣除方式存在什么差異？　　◆出租、轉(zhuǎn)讓已享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如何進行稅務(wù)處理？　　◆研發(fā)費用資本化時點的確認(rèn)應(yīng)如何判斷？企業(yè)如何區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出？　　◆無形資產(chǎn)用于研發(fā)與非研發(fā)活動，如何合理攤銷，加計扣除？　　◆若研發(fā)活動形成產(chǎn)品并銷售的，對應(yīng)的材料費用是否可以加計扣除？　　◆試制產(chǎn)品發(fā)放給員工、客戶，視同銷售？發(fā)生的支出能否加計扣除？　　◆如何建立研發(fā)支出輔助帳，準(zhǔn)確歸集實際發(fā)生額，保證口徑一致？　　◆研發(fā)費加計扣除的財政補貼該如何申請？　　◆委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)時，加計扣除的研發(fā)費用基數(shù)按什么標(biāo)準(zhǔn)確定？　　□高新技術(shù)企業(yè)其他稅務(wù)重點問題解答　　◆科技人員取得科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵和現(xiàn)金獎勵的個稅籌劃　　◆企業(yè)在研發(fā)過程中取得的特殊收入扣減，在什么情況下適用？　　◆怎樣對高新技術(shù)服務(wù)的收入的歸集核算？　　◆高新企業(yè)中由政府定價的產(chǎn)品，并補償銷售損失時，這筆降價補貼的財政返還如何確認(rèn)？　　◆“四技合同”發(fā)票開具的注意事項，怎樣辦理免稅手續(xù)？　　◆高新技術(shù)企業(yè)在填寫新版企業(yè)所得稅匯算清繳申報表時，應(yīng)該注意哪些要點？
三、理清高新企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險及風(fēng)險防范
◆哪些指標(biāo)是稅務(wù)機關(guān)對備案資料的重點稽查對象，企業(yè)如何進行風(fēng)險把控？　　◆哪些是可能會被取消高新資格的重大違法行為？　　◆通過高額特許權(quán)使用費避稅，存在什么樣的潛在風(fēng)險？　　◆關(guān)聯(lián)方之間的委托研發(fā)，費用分?jǐn)偪赡軙婕澳男┒愂诊L(fēng)險? 　　◆“三新”研發(fā)費用優(yōu)惠，有哪些情況不被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可？　　◆開發(fā)混合銷售性質(zhì)的產(chǎn)品，如何避免被從高征收增值稅？　　◆高新錯用普通企業(yè)的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何補救，是否有追補期限？　　◆稅務(wù)申報系統(tǒng)中所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)與企業(yè)年度審計報告的不一致，怎樣處理？　　◆高新技術(shù)企業(yè)籌資方式負(fù)擔(dān)不同的資金成本，如何進行稅收籌劃？