在經(jīng)濟法這門科目中,受關(guān)注最多的就是企業(yè)所得稅和個人所得稅這兩個稅種了,今天我們就來說說境內(nèi)外的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計算,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)企業(yè)所得稅的相關(guān)分錄
有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)分錄
1、計提時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅金——所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3、繳納時
借:應(yīng)交稅金——所得稅
貸:銀行存款
(二)案例分析
甲企業(yè)在去年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為300萬元,該企業(yè)適用的25%的稅率,當(dāng)年從境外A國分回投資收益40萬元(稅后利益),已在A國繳納所得稅為12萬元,那么甲企業(yè)去年應(yīng)該在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為多少?
解析:
1、這道題主要考察的是企業(yè)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅的知識點
2、企業(yè)境外應(yīng)納企業(yè)所得稅額=40+12=52萬元
3、抵免的限額=(300+52)*25%*52/(300+52)=13萬元
4、在境外繳納的所得稅12萬元沒超過抵免限額,可以全部抵免
5、境外所得應(yīng)該在我國補繳所得稅=13—12=1萬元
6、甲企業(yè)在去年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為=300*25%+13—12=76萬元
以上就是有關(guān)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅計算知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)中級會計師《經(jīng)濟法》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!