中級會計師《經(jīng)濟法》知識點:境內(nèi)外的企業(yè)所得稅計算

在經(jīng)濟法這門科目中,受關(guān)注最多的就是企業(yè)所得稅和個人所得稅這兩個稅種了,今天我們就來說說境內(nèi)外的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計算,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

中級會計師《經(jīng)濟法》知識點:境內(nèi)外的企業(yè)所得稅計算

(一)企業(yè)所得稅的相關(guān)分錄

有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)分錄

1、計提時

借:所得稅費用

 貸:應(yīng)交稅金——所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

 貸:所得稅費用

3、繳納時

借:應(yīng)交稅金——所得稅

 貸:銀行存款

(二)案例分析

甲企業(yè)在去年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為300萬元,該企業(yè)適用的25%的稅率,當(dāng)年從境外A國分回投資收益40萬元(稅后利益),已在A國繳納所得稅為12萬元,那么甲企業(yè)去年應(yīng)該在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為多少?

解析:

1、這道題主要考察的是企業(yè)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅的知識點

2、企業(yè)境外應(yīng)納企業(yè)所得稅額=40+12=52萬元

3、抵免的限額=(300+52)*25%*52/(300+52)=13萬元

4、在境外繳納的所得稅12萬元沒超過抵免限額,可以全部抵免

5、境外所得應(yīng)該在我國補繳所得稅=13—12=1萬元

6、甲企業(yè)在去年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為=300*25%+13—12=76萬元

以上就是有關(guān)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅計算知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)中級會計師《經(jīng)濟法》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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