出納人員的對(duì)賬工作包括:
1、賬證核對(duì)。賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對(duì)。
2、賬賬核對(duì)。不同賬簿記錄之間進(jìn)行核對(duì),核對(duì)所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符;有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計(jì)是否相符;現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。
3、賬實(shí)核對(duì)。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì),主要核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符;現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符等內(nèi)容。
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