出納人員的崗位設(shè)置主要包括資金管理崗位、收付管理崗位、運(yùn)營(yíng)支持崗位,以及其他由公司委派的崗位等。出納的工作職責(zé)包括往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算以及貨幣資金核算。
需要注意,出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算登記工作;不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程;根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。
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