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初級(jí)會(huì)計(jì)其他貨幣資金包括

2022-05-30 9:13
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　　初級(jí)會(huì)計(jì)其他貨幣資金包括銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、外埠存款、存出投資款等。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。

　　銀行本票存款是企業(yè)為獲取銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行匯票存款是企業(yè)為獲取銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為獲取信用證按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)；信用卡存款是企業(yè)為獲取信用卡按規(guī)定存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)；外埠存款是企業(yè)在外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。外埠存款使用的授權(quán)審批、實(shí)際支付、會(huì)計(jì)記錄工作要執(zhí)行職務(wù)分離不相容的要求。

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