初級會計(jì)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金,它是企業(yè)中最活躍的資金,流動性強(qiáng),是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn);銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金;其他貨幣資金包括:銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、投資性存款、異地存款、信用證保證金存款。
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