企業(yè)所得稅計算的注意事項主要體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額的計算方面,應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
其中企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意收入總額、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及各項扣除范圍的確定。收入總額和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。而各項扣除也需要按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整,對于不允許稅前扣除的內(nèi)容,企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時予以調(diào)增并反映在納稅申報表上。
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