企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是怎樣計(jì)算的？

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一般分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅。今天會計(jì)網(wǎng)給大家整理了關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　根據(jù)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式，首先應(yīng)計(jì)算得出應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：

　　1、直接法：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。另外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

　　2、間接法：

　　應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅適用稅率：

　　不同的企業(yè)有不同的適用稅率，常考的有一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。具體適用稅率如下：

　　1、一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；

　　2、符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；

　　3、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。

　　減免稅額、抵免稅額：

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。