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調(diào)增后的所得稅分錄

2022-01-29 23:47
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　　1、企業(yè)計提調(diào)增后的所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納調(diào)增后的所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)增后的所得稅時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)所得稅調(diào)增指的是企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與稅法規(guī)定存在差異的情況，所作出的調(diào)增的行為。

　　企業(yè)所得稅調(diào)增的項目包括，稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等；如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。

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