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匯算清繳調(diào)減所得稅分錄

2021-12-21 15:56
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　　1、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整需要調(diào)增時，會計分錄為：

　　借：所得稅費用

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整需要調(diào)減時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費用（紅字）

　　企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時，需要通過“所得稅費用”科目進(jìn)行核算。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，計算公式為：所得稅費用（或收益）=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。

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