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銀行存款日記賬的核對方式

銀行存款日記賬的核對方式

2021-11-25 17:57
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　　銀行存款日記賬的核對方式具體是將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行的對賬單逐筆進行核對，查明銀行存款的實有數(shù)額。

　　財務人員應將清查日前所有銀行存款收付業(yè)務登記入賬，對于發(fā)生的錯賬、漏賬及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者的余額相符，則通常說明沒有錯誤，如果不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程出現(xiàn)錯誤或者存在未達賬項。

　　若存在未達賬項，則應當編制“銀行存款余額調節(jié)表”，以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。據(jù)以確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。具體公式如下：

　　銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款。

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