銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬,其格式可以采用“三欄式”或“多欄式”。其中,多欄式可以將收入和支出的核算在一本賬上進(jìn)行,也可以分設(shè)“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支出日記賬”兩本賬。
銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬,用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況,出納人員應(yīng)根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證進(jìn)行登記。
每日終了時(shí),出納人員應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心