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現(xiàn)金日記賬的設置有哪些

2021-11-18 14:40
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　　企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬，進行明細分類核算。現(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。

　　現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金日常收入、支出和結存情況的賬簿，通常由出納人員根據(jù)審核后的庫存現(xiàn)金收、付款憑證以及銀行存款付款憑證，逐日逐筆順序登記。

　　每日終了時，出納人員應計算、登記當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，以及賬面結余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結存情況。

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