庫存現金知識點主要考核庫存現金清查的會計處理,需要考生重點掌握。學習本知識點時,考生可與第二章“庫存現金日記賬的相關規(guī)定”和“庫存現金清查的相關規(guī)定”結合學習,更加全面地掌握庫存現金的內容。
1.【單選題】(2021年)下列各項中,企業(yè)現金清查發(fā)現的無法查明原因的現金短款,經批準后應借記的會計科目是()。
A.營業(yè)外支出
B.其他應收款
C.管理費用
D.財務費用
2.【單選題】(2021年)下列各項中,企業(yè)已記入“待處理財產損溢”科目且無法查明原因的現金盤盈,按管理權限批準后應轉入的會計科目是()。
A.其他綜合收益
B.其他業(yè)務收入
C.其他收益
D.營業(yè)外收入
3.【判斷題】(2020年)企業(yè)發(fā)生經濟業(yè)務需要支付現金時,可以從本單位的現金收入中直接支付。()
參考答案:
1.C企業(yè)應當按規(guī)定進行庫存現金的清查,如果賬款不符,發(fā)現有待查明原因的現金短缺或溢余,應先通過“待處理財產損溢”科目核算,按管理權限經批準后,分別兩種情況處理:如為現金短缺,屬于應由責任方賠償的部分,計入其他應收款;屬于無法查明原因的,計入管理費用。如為現金溢余,屬于應支付給有關人員或單位的,計入其他應付款;屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。
2.D企業(yè)應當按規(guī)定進行庫存現金的清查,如果賬款不符,發(fā)現有待查明原因的現金短缺或溢余,應先通過“待處理財產損溢”科目核算,按管理權限經批準后,分別兩種情況處理:如為現金短缺,屬于應由責任方賠償的部分,計入其他應收款;屬于無法查明原因的,計入管理費用。如為現金溢余,屬于應支付給有關人員或單位的,計入其他應付款;屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。
3.錯誤。開戶單位支付現金,可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的,應當事先報經開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。