凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率是企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)之間的比率關(guān)系。其計(jì)算公式為:凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷凈利潤(rùn)。
其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是用公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出的數(shù)值;凈利潤(rùn)也稱為“稅后利潤(rùn)”或“凈收入”,是在利潤(rùn)總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤(rùn)留成。
在一般情況下,凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越高。其中,凈利潤(rùn)高,而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量很低,說(shuō)明本期凈利潤(rùn)中存在尚未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入;企業(yè)凈利潤(rùn)質(zhì)量很差,即使盈利,也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺的情況,嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
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