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現(xiàn)金比率是什么

2021-07-15 14:50
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　　現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值。其中，現(xiàn)金類資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、隨時可用于支付的存款和現(xiàn)金等價物，即現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。該指標(biāo)反映企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力，可顯示企業(yè)立即償還到期債務(wù)的能力?，F(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強。

　　一般認(rèn)為，現(xiàn)金比率在20%以上為好。如果這一比率過高，意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運用，從而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高則會導(dǎo)致企業(yè)機會成本增加。

　　現(xiàn)金比率的計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負(fù)債×100%。

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