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免稅的增值稅怎么做賬

2021-05-07 9:58
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  1、結(jié)轉(zhuǎn)免稅的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  2、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    貸:營業(yè)外收入——減免稅款

  3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

  借:營業(yè)外收入——減免稅款

    貸:本年利潤

  結(jié)轉(zhuǎn)免稅的增值稅以及營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“營業(yè)外收入”相關(guān)二級(jí)科目核算。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

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