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疫情期間增值稅免稅會(huì)計(jì)處理

2022-07-12 10:26
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　　1、疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅免稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：其他收益

　　2、疫情期間一般納稅人增值稅免稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：其他收益

　　疫情期間小規(guī)模納稅人或一般納稅人增值稅免稅時(shí)，可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目以及“其他收益”等科目處理。對(duì)于符合免稅條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將免稅條件要求的資料進(jìn)行整理和留存，以便于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)。

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