1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的核算,待發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí),則通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行認(rèn)證核算。
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