1、企業(yè)取得未認證增值稅專用發(fā)票時,會計分錄為:
借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)認證增值稅專用發(fā)票時,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)
企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,認證增值稅時,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)”科目進行核算?!按J證進項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目,核算一般納稅人企業(yè)由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
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