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發(fā)票抵扣后怎么做賬

2021-01-04 14:23
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　　1、企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票且未進(jìn)行抵扣時(shí)，會計(jì)分錄為：

　　借：原材料等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目）

　　2、企業(yè)完成增值稅專用發(fā)票的抵扣時(shí)，會計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　一般納稅人企業(yè)抵扣增值稅發(fā)票前，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算，發(fā)票完成抵扣后，則通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。

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