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跨月發(fā)票怎么做賬

2021-01-08 11:21
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　　1、企業(yè)收到貨物未取得發(fā)票的，應(yīng)在收到貨物時(shí)做暫估入賬處理：

　　借：原材料——暫估入賬（或庫存商品等科目）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　2、次月收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)用紅字沖回原分錄：

　　借：原材料——暫估入賬（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）

　　3、再根據(jù)跨月收到的發(fā)票編制正確分錄：

　　借：原材料（或庫存商品等科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在暫估分錄中，暫估金額應(yīng)該按照貨物不含稅的價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。

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