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跨月作廢發(fā)票怎么做賬

2020-12-28 11:36
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　　1、企業(yè)確認(rèn)跨月作廢發(fā)票時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱（紅字）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)紅字分錄，具體會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　跨月作廢發(fā)票即紅沖發(fā)票，開具紅沖發(fā)票應(yīng)當(dāng)根據(jù)原來的分錄編制一筆相同的紅字會(huì)計(jì)分錄，沖減原銷項(xiàng)并開具正確的發(fā)票進(jìn)行重新入賬，企業(yè)當(dāng)月的發(fā)票可以直接作廢重開，但跨月發(fā)票則需開具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票。

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