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企業(yè)所得稅年末清繳計(jì)算方法

2022-07-14 20:34
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　　企業(yè)所得稅年末清繳的計(jì)算方法可以分為查賬征收方式下的計(jì)算和核定征收方式下的計(jì)算。

　　在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額-當(dāng)期累計(jì)已繳所得稅額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算可分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

　　直接計(jì)算法下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

　　間接計(jì)算法下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

　　在核定征收（核定應(yīng)稅所得率）方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=全年收入總額×核定的應(yīng)稅所得率-當(dāng)期累計(jì)已繳所得稅額。

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