企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？

　　除了日常的記賬、制作財務(wù)報表外，每年還有一件非常重要的事情需要財會人來完成的，那就是進行企業(yè)所得稅匯算清繳，很多人不清楚年終所得稅匯算清繳怎么做賬，下面會計網(wǎng)詳細(xì)解答這個問題。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

　　年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務(wù)處理。

　　補繳：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　借：利潤分配

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：應(yīng)交稅費

　　貸：銀行存款

　　匯算清繳關(guān)鍵：

　　1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。

　　2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

　　3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

　　在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。

　　在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

　　匯算清繳是什么?

　　匯算清繳具體是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。