認(rèn)證后失控發(fā)票指企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票后發(fā)現(xiàn)該發(fā)票屬于納稅人丟失、被盜的稅控專用設(shè)備中所存在的未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，以及列為非正常戶的納稅人已開(kāi)具未申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票的情況。

企業(yè)的失控發(fā)票被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查明后需要補(bǔ)增值稅，在完成增值稅的繳納后還需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。存在失控發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映并解決。

1、企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，借：原材料（或庫(kù)存商品科目），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；3、繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。