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失控發(fā)票轉出交稅會計分錄

2021-06-10 18:18
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  1、企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票進項稅轉出時:

  借:原材料(或庫存商品科目)

    貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

  2、結轉進項稅額轉出時:

  借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  3、繳納增值稅時:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票、轉出交稅時,應當通過“原材料”等科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

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