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企業(yè)所得稅退稅如何申請(qǐng)?

2021-11-04 12:15  責(zé)編:嘉琪  瀏覽:1598
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  一般來(lái)說(shuō),企業(yè)作為納稅人,按時(shí)繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國(guó)家對(duì)于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策,因此會(huì)出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請(qǐng)退稅呢?

企業(yè)所得稅退稅

  企業(yè)所得稅退稅申請(qǐng)流程是什么?

  一般來(lái)說(shuō)需要提供如下資料,企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、企業(yè)所得稅的完稅憑證、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、情況說(shuō)明、企業(yè)的賬戶(hù)情況,并且提供年度納稅申報(bào)表、退稅申請(qǐng)表、已交稅稅票的復(fù)印件、交辦稅大廳窗口。由于企業(yè)所得稅退稅的流程每個(gè)地方要求不同,建議企業(yè)先在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行電話咨詢(xún),了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體要求。

  可以申請(qǐng)退稅的情況:

  扣繳義務(wù)人發(fā)生下列情況的,可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅:

  1、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)而造成多繳或誤繳稅款;

  2、征收過(guò)程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅及調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅;

  3、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款義務(wù),代扣、代收稅款已按期繳納入庫(kù)后,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定應(yīng)給付扣繳義務(wù)人的代扣、代收手續(xù)費(fèi);

  4、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情況。

  企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理

  1、在本年度退回

  收到退稅款

  借:銀行存款

    貸:所得稅費(fèi)用

  結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:本年利潤(rùn)

  2、以前年度企業(yè)所得稅退稅

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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