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繳納上年度企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?

2021-08-05 15:25  責(zé)編:麗子  瀏覽:9796
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每年都需要繳納企業(yè)所得稅,如果是繳納上年度的企業(yè)所得稅,會計人員該如何寫會計分錄?

上年度所得稅分錄

  繳納上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

  借: 利潤分配——未分配利潤

          貸:以前年度損益調(diào)整

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

         貸:銀行存款

  什么是以前年度損益調(diào)整?

  以前年度損益調(diào)整主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過以前年度損益調(diào)整核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入至“利潤分配——未分配利潤”科目。

  應(yīng)交稅費是什么科目?

  應(yīng)交稅費是指在一定階段內(nèi),企業(yè)獲得的營業(yè)收入、利潤等依據(jù)現(xiàn)有的關(guān)于稅法的規(guī)定,按照相關(guān)的計稅方式所計算出來的應(yīng)繳納的各種各樣的稅費。應(yīng)交稅費包括有企業(yè)依法交納的企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等等。應(yīng)交稅費是負債類科目,下面還設(shè)立了些二級科目,比如應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅等等。

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