稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。那么相對應(yīng)的會計(jì)分錄該怎么做?
什么是計(jì)提稅金?
計(jì)提就是計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。會計(jì)工作中,并不是所有的稅金都通過"應(yīng)交稅金"科目來核算的。
會計(jì)分錄怎么做?
個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,
1、計(jì)提工資,
借:管理費(fèi)用——工資,
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資;
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資,
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款,應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅。
通過"應(yīng)交稅金"科目核算的有:
營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等
營業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加.
一般計(jì)提有如下幾項(xiàng):
計(jì)提折舊、計(jì)提員工薪酬、計(jì)提應(yīng)付借款利息、計(jì)提應(yīng)繳稅費(fèi)。
以上適用繳納的是計(jì)提"應(yīng)繳稅費(fèi)".因?yàn)槎愂帐翘厥獾牧x務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對于稅費(fèi)提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計(jì)提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢交給稅務(wù)局時就叫"繳納"。
稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點(diǎn)及從事的行業(yè)來看,這個可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來看。
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